+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Как определить сумму акциза ндс и к оплате продавцу

Как определить сумму акциза ндс и к оплате продавцу

Статьи для бухгалтера Акцизы. Когда налог включается в стоимость готовой продукции Если предприятие передает прямогонный бензин на переработку на сторону, то оно не сможет принять акциз по нему к вычету. Его суммы ему придется отнести на стоимость полученного из переработки автомобильного бензина, пояснили финансисты. Схема производства автомобильного бензина Автомобильный бензин, как правило, является результатом переработки нефти — сначала из нее получают прямогонный бензин, а уже затем автомобильный.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Простыми словами про НДС

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Производство алкоголя: начисление акциза

Это аренда помещений иностранцами или иностранными компаниями, займы, продажа долей в уставном капитале, ценных бумаг, выполнение социальных программ по строительству жилья для военнослужащих. Льготы распространяются на операции с благотворительностью, предоставлением в аренду квартир, продажу лотерейных билетов.

Акцизы и НДС — понятия, с которыми знаком каждый предприниматель-налогоплательщик. Они довольно просто рассчитываются. Примеры помогут быстрее разобраться в правильном проведении расчётов. Перед уплатой налогов стоит проверить, можете ли вы получить льготы.

Значения акцизных ставок ежегодно пересматриваются. Система исчисления и уплаты акцизного налога законодательно урегулирована и представляет собой исчисление размера налога при проведении различных операций с товарами, облагаемыми акцизным налогом.

Сумма налога вносится в конечную стоимость продукта. Это означает, что каждый субъект, который принимает участие в производстве и реализации таких товаров, выполняет расчёт суммы акциза для уплаты. Во время реализации он передаёт эту обязанность очередному субъекту вплоть до конечного потребителя продукта, на которого обычно ложится конечное бремя оплаты акциза.

Как начисляется акциз Акцизом облагаются подакцизные товары, реализуемые на территории РФ. Обязанность по уплате этого налога лежит на его производителе. Налог начисляется по 3 единым ставкам, которые установлены на территории России ст.

Адвалорная — проценты от общей стоимости товара. Комбинированная — использование специфической и адвалорной ставок одновременно. Акциз рассчитывается на дату проведения операции с подакцизным товаром. Датой начисления налога следует считать: При оптовой продаже — день передачи продукции покупателю.

При розничной продаже — дата передачи товара предприятию розничной торговли с целью последующей реализации. При передаче товара в залог — налог начисляется в день проведения торгов. В остальное время залог налогом не облагается, так как он не является передачей товара для реализации.

При недостаче — в день обнаружения недостачи. Налогом облагается только та часть продукции, которая выше нормы естественной убыли. При передаче товара владельцу давальческого сырья — в день составления акта приёма-передачи. При реализации товара через посредника — день передачи товара посреднику. Как его рассчитать Каждый налогоплательщик обязан по окончании налогового периода самостоятельно рассчитать сумму акцизного налога к уплате в бюджет.

Сумма исчисленного налога передаётся продавцом покупателю подакцизной продукции для последующей оплаты. Во всех расчётных документах чеках, реестрах, счёт-фактурах сумма налога выделяется в отдельную строку.

Исключениям являются продукты, реализуемые за границами Российской Федерации и нефтепродукты. Рассчитанные продавцом акцизные налоги, предъявляемые покупателю, относятся к расходам, подлежащим вычету при начислении налога на прибыль. Общая сумма Для расчёта общей суммы акциза необходимо исчислить акцизы по всем видам реализованной за налоговый период продукции, которые облагаются налогом по разным ставкам, а затем сложить полученные значения.

Общая сумма акцизного налога рассчитывается по окончании данного налогового периода по всем операциям, произведенным с подакцизной продукцией в этот период. При этом необходимо учитывать все изменения, которые привели к увеличению или уменьшению налоговой базы в этом периоде.

Если в прошедший налоговый период не проводилось раздельного учёта по разным категориям продукции, база должна быть рассчитана на основе наивысшей установленной налоговой ставки по единой налоговой базе, относящейся ко всем подакцизным операциям.

Формула расчета Рассчитать акциз можно несколькими способами. Немного сложнее рассчитать акциз на сигареты. Цена одной пачки — 70 руб. Минимальная ставка на сигарет составляет рублей. Порядок и специфика исчисления акциза Порядок исчисления акциза рассматривается в ст.

Размер акцизного налога равен произведению налоговой ставки по акцизу и налоговой базы на конкретный товар. Налоговая база устанавливается отдельно на каждый вид подакцизной продукции, которая реализуется или передаётся, и зависит от установленных на этот товар ставок налогообложения статья НК : При специфической ставке налогообложения налоговая база равна объёму всей реализованной подакцизной продукции в натуральном выражении.

При адвалорной процентной ставке база равна стоимости всех реализованных товаров без НДС и акцизов. При комбинированной ставке которые состоят из твёрдой и адвалорной ставок твёрдая специфическая ставка умножается на количество реализованных товаров в натуральном выражении и к полученному значению прибавляется процентная доля наибольшей розничной стоимости реализованных товаров, которые подлежат расчёту по адвалорной ставке.

Если какие-то части выручки получены в иностранной валюте, то перед определением базы её следует перевести в рубли по курсу Центробанка на дату проведённой операции с данным товаром.

В налоговую базу не могут быть внесены средства от проведённых операций с продукцией, не подлежащей акцизному налогообложению. Пример 1. Если пивзавод за истекший налоговый период реализовал литров пивной продукции, то именно эта величина будет налоговой базой.

Пример 2. Как правильно рассчитать таможенные платежи при импорте товаров, смотрите в видео ниже: Примеры расчета Пример 1. Для этого было закуплено литров спирта. Акцизная ставка на спирт — 39 рублей. Итого: предприятие получит возмещение этой суммы из бюджета государства.

Фирма не ведёт раздельный учёт разных видов подакцизной продукции. За прошедший месяц выпущено литров пива. Следует рассчитать сумму акциза по пиву. Пример 3. Фабрика по производству табака продала кг своих товаров по средней цене рублей.

Ставка налога равна рублей за кг. Рассчитываем авансовые платежи Авансовым платежом называют выплату налога за подакцизный алкогольный или спиртосодержащий продукт до того, как приобретается этиловый или коньячный спирт для изготовления этой самой подакцизной спиртосодержащей продукции.

Это вид платежа должны выполнить производители подакцизных продуктов. Для определения величины авансового платежа учитываются общее количество спирта, приобретаемого или передаваемого другому структурному подразделению, и установленная ст.

Авансовый платёж рассчитывается за все операции прошедшего налогового периода. Авансовый платёж совершается до 15 числа настоящего налогового периода, на основе совокупного количества этилового или коньячного спирта, которое планируется закупить или передать в наступающем налоговом периоде для дальнейшего изготовления подакцизных алкогольных или спиртосодержащих товаров.

Для этого будет закуплено литров этилового спирта. Установленная ставка на такой спирт — рублей на 1 литр. После исчисления суммы акциза, налогоплательщик обязан подать декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации. Сроки подачи зависят от конкретной операции, но не позже 25 числа после окончания налогового периода.

Уплата производится по месту изготовления продукта. Исключением являются прямогонный бензин и этиловый спирт: по ним налог оплачивается по месту оприходования.

Размер ее формируется из множества показателей. На цену продукции влияют не только затраты и спрос, но еще то, какие установлены акцизы на алкоголь. Считается, что бремя по их уплате несут организации и частные предприниматели, на деле же оказывается, что просто растет цена на продукцию для покрытия расходов производителей.

Что такое акцизы на алкоголь? Под акцизом понимается внутренний внутригосударственный налог, уплачиваемый за алкогольную продукцию, производимую на территории страны и реализуемую в дальнейшем. Применяется этот сбор и в отношении других товаров массового потребления.

Акцизы на алкоголь в году практически не изменились. Зато к году планируется серьезное повышение. Все ставки акцизов приведены в статье НК РФ. Там же представлены виды спиртосодержащей продукции, уплата пошлины по которым не предусмотрена.

А вот акциз на водку в году платить придется в любом случае. Исключение составляют случаи, когда: произведенная продукция экспортируется в другие страны; алкоголь конфискуется на таможне; акцизные товары попали в страну посредством пересечения портовой зоны; алкоголь передается внутри компании для совершения с ним манипуляций.

Кто и когда платит акцизы на алкоголь? Некоторые ошибочно считают, что акцизы на алкоголь выплачиваются только в случае его продажи. На самом же деле перечень таких ситуаций более широк: продажи алкоголя производителем; продажа алкоголя, который был конфискован в судебном порядке и реализован в дальнейшем; экспорт алкоголя на таможенной территории страны; передача продукции производителем в уставный капитал организации.

Ошибочно считается, что акцизы на водку и другую алкогольную продукцию оплачивают организации, осуществляющие продажи. На самом же деле это касается производителей, переработчиков и импортеров, в том числе: Причем для производства и продажи большей части алкоголя требуется лицензия.

Это правило не распространяется на слабоалкогольную продукцию вроде пива, сидра, пуаре и медовухи. В этом случае осуществлять производство и торговлю могут и ИП.

Тогда первые уплачивают акциз на пиво и иную перечисленную продукцию. Кто из этих трех участников должен уплачивать акциз на продукцию? Необходимость уплаты акциза возникает лишь в том случае, когда права собственности переходят от производителя иному лицу.

За последующие перепродажи уплачивать сбор повторно уже не нужно. Акциз на алкоголь — расчет Организация, занимающаяся производством спиртосодержащей продукции, перед стартом своей деятельности хочет выяснить, как считать акциз на алкоголь. В общем виде к подакцизным товарам могут применяться следующие варианты расчета: твердый — когда за каждую реализованную единицу товара положена фиксированная ставка; адвалорный — когда размер налога определяется в процентном соотношении ко всей стоимости продукции; комбинированный — включает в себя расчеты с использованием твердого и адвалорного способа.

Сейчас же к акцизным товарам применяется комбинированный и твердый вариант. Причем комбинированным способом пользуются производители табачной продукции, а твердым — изготовители всех остальных подакцизных товаров.

Чтобы рассчитать размер положенного сбора, производитель должен знать, сколько стоит акциз на алкоголь для каждого вида он свой и какое количество продукции было реализовано.

Компания производит и реализует оптовым покупателям пиво. Идентично считается акциз и на другие виды алкоголя.

Информация о стране

Порядок исчисления и уплаты акцизов Фискальная значимость акцизов, их принципиальные отличия от налога на добавленную стоимость. Виды подакцизных товаров Акцизы, как и налог на добавленную стоимость , — федеральный косвенный налог, выступающий в виде надбавки к цене подакцизного товара. По сравнению с НДС акцизы имеют ограниченную область применения.

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники.

Для организаций и предпринимателей налоговый период — каждый календарный месяц. Сумма акциза по товарам с твердыми ставками исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы. Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены адвалорные ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Дата реализации подакцизных товаров определяется как день их оплаты.

Глава 22. Акцизы

Следовательно, положения статьи Налогового кодекса применяются в отношении налогоплательщиков - участников договора простого товарищества, осуществляющих операции, признанные объектом налогообложения акцизами, с нелицензируемыми подакцизными товарами. МНС РФ от В подпункте 3 пункта 1 статьи Налогового кодекса определено, что налогоплательщиками акцизов по конфискованным и или бесхозяйным подакцизным товарам и подакцизным товарам, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и или муниципальную собственность за исключением в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи операций по реализации передаче таких товаров на промышленную переработку или уничтожение , являются лица, осуществляющие продажу таких товаров, переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов. Следовательно, с 1 января года таможенные и налоговые органы, органы налоговой полиции и т. Проводимые налоговыми органами контрольные мероприятия в отношении лиц, осуществляющих первичную реализацию передачу конфискованных и или бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и или муниципальную собственность, на промышленную переработку, включают в себя проверку наличия у лица, осуществляющего реализацию передачу указанных товаров: приговора или решения суда, арбитражного суда или другого уполномоченного органа о конфискации подакцизных товаров и направлении их на переработку; договора, заключенного с организацией-переработчиком; наличие раздельного учета операций по реализации указанных товаров. У лиц, осуществляющих переработку указанных товаров, проверяется наличие: лицензии на производство и поставку товаров, выданной в установленном порядке, в случае, если необходимость такой лицензии предусмотрена законодательством Российской Федерации; раздельного учета операций по производству и реализации товаров, полученных в результате переработки конфискованных и или бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и или муниципальную собственность. В соответствии с Федеральным законом от Согласно статье

Акцизный налог

В отношении регистрации данных по доплате налога с Если покупатель на доплату не согласен. Конечно, продавцу выгоднее, чтобы возникшая разница была погашена за счет покупателя. Но не факт, что тот даст согласие на доплату.

Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю действующая редакция 1. Налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые в соответствии с настоящей главой объектом налогообложения, за исключением операций по реализации передаче прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина в том числе на основании распорядительных документов собственника прямогонного бензина, произведенного из давальческого сырья материалов , операций по реализации денатурированного этилового спирта налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, и операций по реализации передаче природного газа, для которых налогообложение акцизом предусмотрено международными договорами Российской Федерации, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров собственнику давальческого сырья материалов соответствующую сумму акциза.

Олег Коружинец А также когда и в каком порядке применяется льготная нулевая ставка акцизного налога. Что можно сделать на практике: начислить и уплатить акцизный налог с оборотов по реализации подакцизных товаров, включив его в цену реализации. В случае применения нулевой ставки акцизного налога продавцу и покупателю подакцизных товаров следует выполнить предусмотренные законодательством формальности.

Судебные дела

Разъяснение о порядке исчисления и вычета НДС, акцизов при ввозе товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь и при вывозе товаров из Республики Беларусь в Российскую Федерацию Порядок исчисления и вычета НДС, акцизов при ввозе товаров из Российской Федерации При импорте товаров на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации налог на добавленную стоимость далее — НДС и акцизы взимаются в Республике Беларусь, за исключением товаров: ввозимых с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь для переработки с последующим вывозом продуктов переработки с территории Республики Беларусь; перемещаемых транзитом через территорию Республики Беларусь; которые в соответствии законодательством Республики Беларусь не подлежат обложению НДС и акцизами при ввозе на территорию Республики Беларусь. В случае использования товаров, ввоз которых на таможенную территорию Республики Беларусь осуществлен без уплаты НДС и или акцизов, на иные цели, чем те, в связи с которыми предоставлено освобождение, НДС и акцизы подлежат уплате с начислением пени за весь период, начиная с даты принятия на учет ввезенных товаров до момента фактической уплаты. Импорт товаров - ввоз товаров плательщиками НДС и акцизов или налогоплательщиками, освобожденными от уплаты НДС и акцизов в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Простая экономика. Акциз

Главная Коммерческое право Налогообложение Акцизы Порядок исчисления и формулы расчета акциза Порядок исчисления и формулы расчета акциза Акцизный налог — это одна из разновидностей косвенного налога , которым облагаются лица, осуществляющие различные операции с подакцизными товарами, в том числе при прохождении таможенных границ России. Система исчисления и уплаты акцизного налога законодательно урегулирована и представляет собой исчисление размера налога при проведении различных операций с товарами, облагаемыми акцизным налогом. Сумма налога вносится в конечную стоимость продукта. Это означает, что каждый субъект, который принимает участие в производстве и реализации таких товаров, выполняет расчёт суммы акциза для уплаты. Во время реализации он передаёт эту обязанность очередному субъекту вплоть до конечного потребителя продукта, на которого обычно ложится конечное бремя оплаты акциза.

3.7. Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.

Статья Налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые в соответствии с настоящей главой объектом налогообложения, за исключением операций по реализации передаче прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина в том числе на основании распорядительных документов собственника прямогонного бензина, произведенного из давальческого сырья материалов , операций по реализации денатурированного этилового спирта налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, и операций по реализации передаче природного газа, для которых налогообложение акцизом предусмотрено международными договорами Российской Федерации, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров собственнику давальческого сырья материалов соответствующую сумму акциза. В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и счетах-фактурах соответствующая сумма акциза выделяется отдельной строкой, за исключением случаев реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации и за исключением операций по реализации передаче прямогонного бензина в том числе на основании распорядительных документов собственника прямогонного бензина, произведенного из давальческого сырья материалов налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина, а также операций по реализации денатурированного этилового спирта налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Информация об изменениях: См. При совершении операций с подакцизными товарами, которые в соответствии со статьей настоящего Кодекса освобождены от налогообложения, расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм акциза. При этом на указанных документах делается надпись или ставится штамп "Без акциза".

третьим по величине косвенным налогом после НДС и таможенной Для того чтобы определить налоговую базу и сумму акциза, подлежащую. уплате , важно четко представлять, что является объектом .. уплаченные продавцу суммы акциза включать в стоимость приобретенных.

Поиск в тексте Вопрос: В связи с отсутствием официальных разъяснений, по порядку заполнения уведомления о контролируемых сделках при отражении расходов по приобретению подакцизных товаров просим разъяснить следующее. В соответствии с пунктом 5. Первичным документом для покупателя товаров у взаимозависимого лица является товарная накладная, в которой выделение акциза не предусмотрено. В соответствии с учетной политикой организация покупатель учитывает акциз в стоимости приобретенного товара.

Статьи журнала "Налоговый вестник"

Порядок применения налоговых вычетов Помимо вычета акциза по подакцизному сырью, используемому для производства подакцизных товаров исключая нефтепродукты , при определении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет по подакцизным товарам, могут быть произведены следующие налоговые вычеты: 1 вычет суммы акциза, уплаченной на территории Российской Федерации по спирту этиловому, произведенному из пищевого сырья для производства виноматериалов, использованных для производства алкогольной продукции. Если производитель виноматериалов покупает спирт этиловый из пищевого сырья, который он использует для производства виноматериалов, а затем производитель алкогольной продукции покупает виноматериалы, которые, в свою очередь, использует для производства алкогольной продукции, то при исчислении им суммы акциза по этой продукции вычетам подлежит акциз, уплаченный производителем виноматериалов по приобретенному спирту. При этом данный вычет получает непосредственно производитель алкогольной продукции, поскольку производитель виноматериалов неподакцизного товара не является плательщиком акцизов. Если производство спирта из пищевого сырья, виноматериалов и алкогольной продукции осуществляется в структуре одной организации, то отсутствует момент начисления акцизов на используемый спирт, поскольку произведенные виноматериалы не предназначены для реализации на сторону и, следовательно, в соответствии со ст.

Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю

Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Согласно ст.

Суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные при ввозе на таможенную территорию РФ, выпущенных в свободное обращение, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров. На основании расчетных документов и счетов-фактур, либо на основании таможенных деклараций или иных документов, подтверждающих ввоз подакцизных товаров и уплату соответствующей суммы акциза.

Уточнены положения, раскрывающие механизм контроля трансфертных цен, порядок и условия сопоставления сделок, увеличилось число критериев для поиска и определения сопоставимых сделок, определены основные принципы, которыми необходимо руководствоваться при выборе метода сопоставления рыночных цен. Сделки, подлежащие контролю соответствия рыночным ценам Сделок, подлежащих контролю соответствия рыночным ценам далее — контролируемые сделки , стало меньше за счет сокращения круга лиц, участвующих в данных сделках, а также увеличения суммового порога этих сделок. Так, с года к контролируемым сделкам относятся: 1. В году у организации, не включенной в перечень крупных плательщиков, контролю на предмет трансфертного ценообразования далее — ТЦО подлежали внешнеторговые сделки со взаимозависимым лицом, если цена сделки сумма цен сделок с одним контрагентом в календарном году превышала бел.

Когда акциз можно принять к вычету

Налог на добавленную стоимость Его суть состоит в добавлении к цене при продаже определенного процента налога. Этот налог уплачивается покупателем продавцу, а тот переводит его в бюджет государства. Взимается в большинстве государств мира. Поскольку налог относится к категории косвенных — то, по умолчанию, включается в стоимость практически любого товара или услуги. Последние новости: Налоги, успешные кейсы и принципы: как работает краудфандинг в Беларуси Для лучшего понимания сути НДС можно представить цену любого товара как сумму добавленных стоимостей, то есть увеличений цены в процессе превращения какого-либо исходного сырья в готовый продукт. Например: уплачивается процент НДС от продажной стоимости зерна, затем от стоимости, произведённой из него муки, затем выпеченного хлеба и, наконец, из цены, проданной в магазине буханки.

Глава Акцизы Статья Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю 1.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 fauerzaesp.com