+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Момент налоговой базы по ндс при реализации недвижимого имущества

Момент налоговой базы по ндс при реализации недвижимого имущества

Соответствие данных бухучета с 7 разделом Декларации по НДС: - 2 графа — кредит 90 счета в части выручки от необлагаемых операций; - 3 графа — дебет 20, 23, 40, 41, 44 счетов в части формирования себестоимости необлагаемых операций включаются только использованные необлагаемые товары, работы услуги ; - 4 графа — кредит 19 счета в корреспонденции со счетами 01, 04, 10, 20, 23, 26, 29, 44 при включении входного НДС в стоимость материальных и нематериальных активов, работ, услуг, используемых для необлагаемых операций. Выделить суммы, учитываемые в 7 разделе, можно организовав аналитический учет облагаемых и необлагаемых операций на соответствующих счетах. Неверное отражение необлагаемых операций в 7 разделе Декларации не несет никакой ответственности для налогоплательщиков, так как эти сведения не влияют на сумму налога. Но отсутствие раздельного учета ведет к запрету на вычет входного НДС или на его включение в расходы при расчете налога на прибыль. Вычет налога или его включение в расходы по налогу на прибыль без ведения раздельного учета приведет к занижению базы по налогам.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая база по НДС в различных ситуациях

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Статья 167 НК РФ. Момент определения налоговой базы

Освобождение не относится к алкогольным напиткам, табаку и табачным изделиям, кофе и транспортным средствам, за исключением транспортных средств, предназначенных для спасения; 6 ввезенные товары, освобожденные от уплаты таможенной пошлины, предназначенные для служебных нужд дипломатических, консульских представительств и международных организаций и их членов, в пределах ограничений и под условиями, предписанными международными конвенциями о создании этих организаций, на основании мнения министра по иностранным делам.

Освобождение при временном ввозе товаров Статья 29 От уплаты НДС освобождены товары, которые ввозятся временно, если они освобождены от уплаты таможенной пошлины согласно таможенным правилам. Специальные освобождения Статья 30 1 От уплаты НДС освобождаются: 1 выпуск ввезенных товаров, не выпускаемых в свободное обращение, если эти товары предназначены для хранения в акцизном складе; 2 ввоз товаров, осуществляемый: a для представления таможенному органу и если разрешено их временное хранение в соответствии с таможенными правилами; б для ввоза в свободную таможенную зону; в для инициации процедуры таможенного складирования или процедуры ввоза в целях экспорта по системе отсрочки; 2 Освобождение из пункта 1 настоящей статьи относится и к реализации услуг, связанных с реализацией данных товаров.

Налогоплательщик, принявший счет в нематериальной форме, также должен иметь разрешение от налогового органа, в противном случае считается, что счет не выставлен в целях вычета сумм входного НДС. Данные о продаже обеспечиваются путем учета исходных начальных и окончательных запасов, осуществляемого не менее одного раза в месяц.

Порядок уплаты НДС Статья 36 1 Подлежащая уплате сумма налога уплачивается го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Поправка вычетов входного НДС Статья 39 1 Вычеты входного НДС, произведенные налогоплательщиком в соответствии с настоящим законом, должны быть исправлены в случае: 1 если в последующем будет установлено, что исчисленная сумма вычета входного НДС превышает или меньше суммы, которую налогоплательщик обязан был уплатить; 2 если при составлении налоговой отчетности будет установлено, что возникли изменения составляющих, существенным образом влияющих на сумму входного НДС изменение цен, отказ от поставок по договору и т.

В случае недвижимости этот период составляет 20 лет, вместо пяти. Вычет входного НДС при начале осуществления деятельности, подлежащей налогообложению Статья 40 1 Со дня вступления в силу регистрации, налогоплательщик, начинающий осуществлять деятельность, приобретает право на пропорциональный вычет входного НДС по товарам, имеющимся у него в запасе до вступления в силу регистрации.

Пропорциональный вычет входного НДС определяется налоговым органом на основании данных бухгалтерской отчетности налогоплательщика и сравнительных данных по запасам товаров для осуществления однородного вида деятельности у других налогоплательщиков.

Вычет входного НДС при операциях по реализации поддержанных транспортных средств Статья 41 1 Налогоплательщик, приобретающий поддержанные транспортные средства в целях перепродажи в дальнейшем тексте: перепродавец , вправе, в качестве входного НДС, отнести к вычету сумму, определенную применением поправочного коэффициента к ставке НДС на цену приобретения поддержанного транспортного средства в дальнейшем тексте: налоговый остаток, остаточная сумма налога.

Налоговый орган, на основании письменного заявления, принимает решение о постановке на учет по уплате НДС на период не менее трех лет. Услуги агентств по перевозке пассажиров и организаторов путешествий Статья 44 1 Агентство по перевозке пассажиров и организатор путешествий в дальнейшем тексте: агентство путешествий , работающее от своего имени и при этом использующее товары и услуги других налогоплательщиков, вправе исчислять и уплачивать НДС в соответствии с настоящей статьей.

Если реализация товаров и услуг частично осуществлена в Черногории, и частично за ее пределами, НДС не уплачивается по той части, которая осуществлена за пределами Черногории.

Товары, бывшие в употреблении, предметы искусства и предметы антиквариата Статья 45 1 Налогоплательщик, который в рамках своей деятельности, вне зависимости от того, работает ли он в интересах другого лица или по договору, по которому оплачивается комиссия на куплю-продажу, покупает или приобретает товары, бывшие в употреблении, предметы искусства, коллекции и предметы антиквариата в целях перепродажи в дальнейшем тексте: перепродавец вправе исчислять и НДС в соответствии с настоящей статьей и статьями 46 и 47 настоящего закона.

Драгоценными металлами считаются: серебро в том числе серебро в комбинации с золотом и платиной , золото в том числе золото в комбинации с платиной , платина и все предметы, изготовленные из указанных металлов, если стоимость реализации соответствующего металла не превышает рыночную стоимость.

Исчисление НДС по специальному режиму начинается в первый день месяца, следующего за месяцем, в который подано заявление на специальный режим налогообложения.

Период исчисления НДС в соответствии с режимом, утвержденным настоящей статьей, не может быть менее 24 месяцев. Налоговая база для товаров, бывших в употреблении, предметов искусства, коллекций и предметов антиквариата Статья 46 1 Налоговая база при реализации товаров из статьи 45 настоящего закона определяется как сумма разницы между ценой приобретения и ценой реализации перепродавцом этих товаров, уменьшенная на сумму НДС по этой разнице.

Другие случаи реализации предметов художественной ценности, коллекций и антиквариата Статья 47 1 Перепродавец может исчислять НДС на разницу между ценой приобретения и ценой реализации и при: 1 реализации предметов художественной ценности, коллекций и антиквариата, ввозимых им самым; 2 реализации предметов художественной ценности, приобретенных им непосредственно от автора или законных наследников.

В таком случае перепродавец вправе отнести к вычету входной НДС, уплаченный им или предъявленный ему в том налоговом периоде, в котором он осуществил реализацию товаров. Цена приобретения из пункта 1, подпункта 2 настоящей статьи является совокупным вознаграждением, включающим все налоги, комиссии, расходы и сборы, уплаченные перепродавцом лицу, от которого он приобрел эти товары.

Реализация товаров на аукционе Статья 48 1 Налогоплательщик, который в рамках осуществления своей деятельности как в собственных интересах, так и в интересах другого лица в соответствии с договором, на основании которого производится оплата комиссии на куплю или продажу, и который предлагает бывшие в употреблении изделия, предметы искусства, коллекции или предметы антиквариата для продажи на аукционе в дальнейшем аукционист в целях продажи лучшему аукционеру, может исчислять НДС в соответствии с настоящей статьей и статьей 49 настоящего закона.

Налоговая база при реализации товаров на аукционе Статья 49 1 Налоговая база на реализацию товаров из статьи 48 настоящего закона является разницей между ценой, достигнутой на аукционе и суммой, которую аукционист заплатил принципалу за реализацию товаров, включая сумму НДС, которую аукционист должен уплатить на свою комиссию.

В счете, выставленном покупателю, должны быть указаны цена товара, достигнутая на аукционе, налоги и другие сборы, косвенные затраты по приобретению комиссия, расходы по упаковке, транспортировке и страхованию , которые аукционист предъявляет покупателю.

В счете НДС не должен быть выделен отдельной строкой. Возврат НДС в транспорте Статья 52 1 Покупатель физическое лицо , которое не имеет в Черногории постоянного или временного места пребывания, имеет право на возврат НДС на товары, приобретенные им в Черногории и которые он вывезет из Черногории.

Хранение документации Статья 54 1 Налогоплательщик обязан хранить всю полученную и выданную документацию, в особенности: полученные и выставленные счета, документы о корректировке счетов; документы о произведенном импорте и экспорте, финансовую документацию; документы, на основании которых налогоплательщик освобождается от уплаты НДС; отчеты декларации по НДС и все другие бухгалтерские документы, касающиеся реализации товаров и услуг, а также ввоза товаров, и имеющие значение для исчисления и уплаты НДС, в течение не менее 5 лет по истечении года, к которому относятся эти документы.

Лицо приобретает статус налогоплательщика в день, определенный налоговым органом в свидетельстве о постановке на учет по НДС, которое выдается в течение 15 дней с момента получения заявления. Снятие с учета налогоплательщиков Статья 56 1 Налогоплательщику, который за последниие 12 месяцев, то есть за последний календарный год, не реализовал товары в размере, определенном статьей 42 пункт 1 настоящего закона, налоговый орган, по заявлению налогоплательщика, выдает справку о снятии с учета налогоплательщиков НДС.

Налогоплательщик обязан по запасам товаров, предназначенным для личного использования, исчислить НДС. Статья 59 1 Денежным штрафом от двадцатикратного до трехсоткратного размера минимального месячного оклада в Черногории будет оштрафовано юридическое лице, то есть предприниматель, если: 1 не исчисляет НДС в момент возникновения обязательства в соответствии со статьей 18 настоящего закона; 2 не исчисляет НДС исходя из налоговой базы в соответствии со статьей 20 настоящего закона; 3 не выставит счет и не сохранит копии счетов Статья 31 пункт 1 ; 4 не укажет в счете утвержденные законом сведения Статья Одноразовые штрафы Статья 60 Денежным штрафом на месте в сумме однократного размера минимального месячного оклада в Черногории будет оштрафован за правонарушение покупатель, то есть получатель услуг, если непосредственно по уходу из магазина, или другого места осуществления деятельности не сохранит и не предъявит счет по требованию уполномоченного лица налогового органа Статья 32 пункт 4.

Статья 62 К отношениям, не урегулированным отдельно настоящим законом процедура обжалования, процедура принудительного взыскания, пени и др. Исполнительные положения настоящего закона Статья 64 Более подробное предписание о порядке исчисления и уплаты, а также осуществления прав на освобождение от уплаты НДС утверждается министром финансов.

Если при этом произойдет увеличение розничных цен, налогоплательщики обязаны представить инвентарные акты запасов и розничных цен в налоговый орган до 30 апреля года. Налог с оборота, выраженный в запасах из пункта 1 настоящей статьи, считается входным НДС по настоящему закону, и налогоплательщики НДС имеют право на вычет этого налога пропорционально осуществленной реализации, однако не имеют права на возврат НДС по этому основанию.

Заявление о постановке на учет по уплате НДС Статья 69 1 Лица из статьи 13 настоящего закона признаются налогоплательщиками в соответствии с положениями настоящего закона, если в году их реализация составила более 18 евро.

Отложенное применение Статья 70 В порядке исключения из статьи 2 настоящего закона, за год, часть доходов от НДС может быть перечислена бюджетному пользователю, которому до вступления в силу настоящего закона непосредственно перечислялись доходы от налога с оборота, на основании специальной программы Правительства.

Статья 71 1 В порядке исключения из статьи 38 настоящего закона, до 31 декабря Вступление закона в силу Статья 73 Настоящий закон вступает в силу с 1 января Main navigation.

Статья 167 НК РФ. Момент определения налоговой базы

Занимаемся строительными работами. В октябре года наше ООО приобрело квартиру у другого ООО в счет погашения задолженности за наши выполненные работы за 2 р. Оплату отразили актом взаимозачёта. Мы оприходывали данный объект недвижимости как товар на 41 счет.

Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств При продаже недвижимости право собственности на нее переходит не при передаче покупателю по акту, а после государственной регистрации перехода права собственности. В письме от Передали объект, — начислите НДС Момент определения налоговой базы по НДС при реализации товаров к которым относится и реализуемая недвижимость п.

Одни уступают право требования долга, другие продают долю в уставном капитале, исключительные права на интеллектуальную собственность, арендные права или какие-то иные. С особенностями налогообложения НДС при передаче имущественных прав Вы ознакомитесь в материале, предлагаемом Вашему вниманию. Подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ передача имущественных прав отнесена в состав объектов налогообложения по НДС, следовательно, осуществление налогоплательщиком такой хозяйственной операции влечет за собой обязанность по уплате налога. Заметим, что НК РФ не содержит самостоятельного понятия имущественных прав, в связи с чем, на основании статьи 11 НК РФ налогоплательщики НДС руководствуются понятием имущественных прав, содержащимся в гражданском законодательстве Российской Федерации.

Задайте вопрос дежурному юристу,

К сожалению, законодательные нормы допускают различное толкование, что создает для налогоплательщиков сложности и риски. Рассмотрим данную проблему применительно к НДС и налогу на прибыль Спорные вопросы определения налоговой базы по НДС Согласно пункту 1 статьи НК РФ моментом определения налоговой базы при реализации является наиболее ранняя из двух дат: 1 день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав; 2 день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. Соответственно, по одной сделке фактически приходится определять налоговую базу дважды. Первый раз — на дату получения предоплаты, а второй — по правилам пункта 1 статьи НК РФ. Так как же применять пункт 1 статьи НК РФ при продаже недвижимости? Законом установлено, что если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, то такая передача права собственности в целях НДС приравнивается к его отгрузке п. Применяется ли эта норма, в которой не говорится о передаче товара, к недвижимости?

Статья 167. Момент определения налоговой базы

Статья НК РФ. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1 день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав; 2 день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав. Утратил силу с 1 января г. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его отгрузке, за исключением случая, предусмотренного пунктом 16 настоящей статьи. При реализации налогоплательщиком товаров, переданных им на хранение по договору складского хранения с выдачей складского свидетельства, момент определения налоговой базы по указанным товарам определяется как день реализации складского свидетельства.

Налог на имуществе при покупке и продаже недвижимости В чем особенности такой сделки?

По общему правилу, согласно п. Это означает, что при получении аванса от покупателя продавец должен определить налоговую базу и исчислить НДС именно в день получения аванса подп. В случае отсутствия предоплаты налогооблагаемая база по НДС определяется продавцом на день отгрузки товаров подп. При этом датой отгрузки будет являться та дата, когда был выписан покупателю заказчику, перевозчику первый по времени первичный документ письма Минфина России от

Налог на прибыль при реализации недвижимого имущества

Главная Налог на прибыль при реализации недвижимого имущества Налог на прибыль при реализации недвижимого имущества Статьи для бухгалтера Покупка и продажа недвижимости: При этом в соответствии с п. Моментом регистрации прав на недвижимость является день внесения соответствующих записей о правах в ЕГРП п. Основные особенности налогообложения Государственная регистрация прав на недвижимость порой занимает несколько месяцев.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет при продаже имущества 2017

Применение нулевой ставки по НДС нужно обязательно подтверждать документами. Перечень этих документов утвержден статьей НК РФ. В году в статью НК РФ были внесены изменения по поводу формы контракта, подтверждающего право использования нулевой ставки НДС. НДС контрактом признаются один или несколько документов, которые свидетельствуют о том, что участники достигли соглашения по всем существенным условиям сделки. До этого Минфин считал, что контракт должен быть заключен в соответствии с ГК РФ и ссылался на положения об акцептовании и форме договора. Не было указано каким должен быть договор, и допускалось, что налогоплательщик вправе предоставить контракт как единый документ, так и как ряд документов.

Изменения в НДС при реализации недвижимости

О переходном периоде Как известно, при реализации товаров работ, услуг исчисление НДС зависит от момента определения налоговой базы, который устанавливается в порядке, предусмотренном ст. Выясним, от чего зависит момент определения базы по НДС при реализации недвижимого имущества. По общему правилу п. Иное предусмотрено п. Нас интересует п. Однако с При реализации недвижимого имущества датой отгрузки в целях настоящей главы признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО. 34 Налоговая база . течение первых 6 лет с момента его заключения, процент от .. НДС на Кипре взимается при реализации товаров и услуг на территории Кипра в.

Филиалы и представительства Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные юридические действия. Обратите внимание! Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений п. Подробнее см.

Моменты возникновения налоговых обязательств при купле-продаже недвижимости (Ульянов В.)

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога Если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Тем не менее существуют законные способы, как уменьшить налог или не платить его вовсе. Сегодня мы расскажем, в каких случаях наступает обязанность по оплате налога, какой налог с продажи не требует оплаты, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер. Какая продажа не облагается налогом Существует понятие минимального срока владения имуществом.

НДС при реализации недвижимого имущества

Налоговая база у них определяется по-разному. Налоговая база необходима для исчисления налога, но она не порождает обязанности уплаты налога в отличие от объекта налога. Налоговая база определяется умножением единицы налогообложения на число единиц.

Однако и раньше остаточную стоимость при реализации имущества, к которому применялась амортизационная премия, нужно было определять в том же порядке.

В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1 день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав; 2 день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав. Утратил силу. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его отгрузке, за исключением случая, предусмотренного пунктом 16 настоящей статьи. Утратили силу. При реализации налогоплательщиком товаров, переданных им на хранение по договору складского хранения с выдачей складского свидетельства, момент определения налоговой базы по указанным товарам определяется как день реализации складского свидетельства.

Момент госрегистрации недвижимости не влияет на налоги

Освобождение не относится к алкогольным напиткам, табаку и табачным изделиям, кофе и транспортным средствам, за исключением транспортных средств, предназначенных для спасения; 6 ввезенные товары, освобожденные от уплаты таможенной пошлины, предназначенные для служебных нужд дипломатических, консульских представительств и международных организаций и их членов, в пределах ограничений и под условиями, предписанными международными конвенциями о создании этих организаций, на основании мнения министра по иностранным делам. Освобождение при временном ввозе товаров Статья 29 От уплаты НДС освобождены товары, которые ввозятся временно, если они освобождены от уплаты таможенной пошлины согласно таможенным правилам. Специальные освобождения Статья 30 1 От уплаты НДС освобождаются: 1 выпуск ввезенных товаров, не выпускаемых в свободное обращение, если эти товары предназначены для хранения в акцизном складе; 2 ввоз товаров, осуществляемый: a для представления таможенному органу и если разрешено их временное хранение в соответствии с таможенными правилами; б для ввоза в свободную таможенную зону; в для инициации процедуры таможенного складирования или процедуры ввоза в целях экспорта по системе отсрочки; 2 Освобождение из пункта 1 настоящей статьи относится и к реализации услуг, связанных с реализацией данных товаров. Налогоплательщик, принявший счет в нематериальной форме, также должен иметь разрешение от налогового органа, в противном случае считается, что счет не выставлен в целях вычета сумм входного НДС. Данные о продаже обеспечиваются путем учета исходных начальных и окончательных запасов, осуществляемого не менее одного раза в месяц. Порядок уплаты НДС Статья 36 1 Подлежащая уплате сумма налога уплачивается го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Поправка вычетов входного НДС Статья 39 1 Вычеты входного НДС, произведенные налогоплательщиком в соответствии с настоящим законом, должны быть исправлены в случае: 1 если в последующем будет установлено, что исчисленная сумма вычета входного НДС превышает или меньше суммы, которую налогоплательщик обязан был уплатить; 2 если при составлении налоговой отчетности будет установлено, что возникли изменения составляющих, существенным образом влияющих на сумму входного НДС изменение цен, отказ от поставок по договору и т.

Налог на прибыль при реализации недвижимого имущества

Вопросы и ответы с возможностью задать бесплатный вопрос адвокату Понятие момента определения налоговой базы От момента определения налоговой базы зависит точность указания сумм выручки, стоимости имущества, транспорта и т. Момент определения налоговой базы рассматривается в статье НК РФ. Моментом определения налоговой базы является: день отгрузки товаров, оказание работ и услуг покупателю, то есть тот момент, когда покупатель получит полные права; день оплаты в счет предстоящих операций с товарами и выполнения работ. Финансовое ведомство считает датой оказания услуг и выполнения работ день оплаты услуг либо день последнего налогового периода, когда эти услуги были оказаны.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Октябрина

    Я кстати тоже не понимаю кто поставил дизлайк за это видео.

  2. Марта

    Директором фирмы российская федерация является гражданин СССР Дмитрий Анатольевич Медведев!

  3. Пелагея

    Без платно землю можно получить только на кладбище ;)

  4. Вероника

    Хто може загнати донора з Нідерландів?

  5. monsmadcoti

    Да уж, музыка это для того, чтобы . что?

© 2018 fauerzaesp.com